Три небезопасных способа, чтобы закрыть подотчет. Как не надо делать
Принять к учету личные расходы директора. Инспекция может доказать, что деньги тратились на личные нужды сотрудников: шины, бензин, запчасти для их авто, которые компания арендовала. Отсутствие путевых листов и платежей — признак мнимого характера аренды. Еще один аргумент — то, что часть вещей купили в нерабочие дни (решение Арбитражного суда Кемеровской области от 14.03.2024 по делу № А27-12677/2023). Также компания проиграет, если в чеках указан не директор, а его супруга, не работающая в компании (решение Арбитражного суда Курской области от 19.12.2024 по делу № А35-7971/2022).
Купить чеки за небольшую комиссию. Зачастую фиктивные чеки пробиваются на незарегистрированных кассах и впоследствии не проходят проверку на сайте nalog.gov.ru. Также недобросовестные продавцы впоследствии могут оформить возврат, чтобы откорректировать выручку (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.02.2025 по делу № А72-13110/2023).
Закрыть подотчет деньгами самой компании. Компания выдает деньги директору в качестве возврата займа, и он тут же погашает подотчет. Инспекция доказала с помощью системы АИС «Налог-3», что давний заем был фиктивным: у директора не было дохода в указанный период (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.03.2025 по делу № А49-708/2024).
