Предположим, ваш близкий человек приобрел квартиру и исправно уплачивал налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но не успел воспользоваться своим правом на налоговый вычет. Множество людей считает, что наследникам полагается получение этой компенсации. Однако взглянем на позицию Минфина России, который однозначно заявил, что оформить возврат налога невозможно — это исключительно право умершего. Но есть ли в этом вопросе какие-либо нюансы?
Почему наследники часто получают отказ?
Налоговый вычет на имущество, согласно статье 220 Налогового кодекса России, относится не к имуществу в юридическом понимании, а выступает как индивидуальная льгота для налогоплательщика. Следовательно, это право:
- Не является частью наследства (статья 1112 Гражданского кодекса РФ);
- Прекращается вместе со смертью гражданина;
- Не передается автоматически наследникам.
Так, если родственник, как в случае с Сергеем, который умер, не успев подать декларацию 3-НДФЛ, его наследница Анна столкнулась с отказом от налоговой службы с обоснованием, что право на вычет не подлежит наследованию.
Исключения, когда получить вычет возможно
Несмотря на строгие ограничения, существуют обстоятельства, при которых наследник может получить налоговый вычет:
- Декларация уже подана: Если умерший подал 3-НДФЛ, то этот долг государства перед ним становится частью наследственной массы.
- Совместное имущество: В случае приобретения квартиры в совместной собственности, surviving spouse может воспользоваться неиспользованной долей вычета.
Важно также отметить, что если наследник продолжает выплачивать ипотеку за умершего, он имеет право на возврат налога с уплаченных процентов после смерти.
Что необходимо для оформления
Для успешного получения вычета предстоит подготовить ряд документов:
- Свидетельство о смерти;
- Документы на квартиру и кредитный договор, если имеется;
- Справка 2-НДФЛ умершего;
- Ваша справка о праве на наследство.
Обратившись к нотариусу, можно включить сумму ожидаемого возврата в наследственную массу. Далее необходимо подать заявление в налоговую с указанием реквизитов счета.
